Pour choisir la solution la plus avantageuse pour vous, voici nos conseils et avertissements si vous avez des enfants majeurs et que vous vous posez la question du rattachement de ces derniers à votre foyer fiscal, ou de leur imposition séparée.

Quelles conditions pour le rattachement d’un enfant au foyer fiscal ?

Les enfants mineurs sont de plein droit rattachés au foyer fiscal des parents jusqu’à leur 18 ans.

Les enfants célibataires majeurs, ayant au moins 18 ans et moins de 21 ans au 1er janvier 2021, peuvent être rattachés sans condition sur le foyer fiscal de leurs parents.

Au delà de 21 ans et jusque 25 ans, ils peuvent être rattachés sur le foyer fiscal de leurs parents, à la condition qu’ils poursuivent leurs études.

Quels sont les critères à prendre en compte pour le rattachement des enfants majeurs?

Le rattachement de l’enfant majeur au foyer fiscal génère deux avantages distincts, selon sa situation maritale :

  • Le rattachement d’un enfant majeur célibataire vous permet de bénéficier d’une demi-part supplémentaire dans le calcul de votre impôt, réduisant de ce fait le montant dont vous serez redevable.
  • Le rattachement d’un enfant majeur marié ou pacsé vous procure un abattement sur le revenu imposable, fixé à 12 084 €/couple, majoré de 6 042€ pour chacun des enfants du ménage, soit par exemple, 12084€ + 2×6042€ pour un couple avec deux enfants.

De plus, si l’enfant rattaché sur votre foyer poursuit ses études, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôts pour frais de scolarisation (153 € pour le lycée et 183 € en enseignement supérieur).  

Attention cependant….

L’option pour le rattachement d’un enfant majeur doit s’effectuer dans le délai de déclaration des impôts et est irrévocable jusqu’à l’année suivante.

De plus, si vous choisissez le rattachement de l’enfant au foyer fiscal, vous ne pourrez pas déduire de pension alimentaire, c’est soit l’un soit l’autre.

Pour finir, si votre enfant a perçu des revenus durant l’année, vous devrez les reporter dans votre déclaration d’impôt, ce qui viendra accroître vos revenus imposables, et donc votre impôt.

Toutefois, les salaires des étudiants perçus au titre de l’année 2021 pour des activités exercées en parallèle de leurs études sont exonérés d’impôt dans la limite de 4 690 €. Si votre enfant effectue un stage en entreprise, un abattement de 18 760 € est appliqué sur ces revenus annuels.

En bref : si votre enfant ne dispose d’aucun revenu et qu’il ne reçoit aucune pension alimentaire, le rattachement de l’enfant sera plus avantageux pour vous.

Pour vous aider à chiffrer la situation la plus avantageuse, n’hésitez pas à demander une simulation à votre comptable lors de la déclaration de revenus !